Выход нового 122 (январь) релиза

Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов РБ и их отдельных структурных элементов» введены в действие с 1 января 2012 года типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. В соответствии с Инструкцией, комментариями к постановлению зам. начальника главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Минфина Т.Н.Рыбак и консультанта главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Минфина А.В.Крупновой нами внесены изменения в типовую конфигурацию. Следует отметить, что по Инструкции «…организация может уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета.». Поэтому в целях сохранения ранее разработанных и активно применяемых нашими клиентами механизмов проведения хозяйственных операций, изменена кодировка субсчетов только по счетам 08.*, 90.* и 91.*

В план счетов типовой конфигурации внесены следующие изменения:

· К счету 03 «Доходные вложения в материальные активы» создан новый субсчет 03.6 «Инвестиционная недвижимость».

· Созданы новый счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и группа субсчетов:

06.1 «Долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги»

06.2 «Предоставленные долгосрочные займы»

06.3 «Вклады по договору о совместной деятельности».

· К счету 07 «Оборудование к установке и строительные материалы» создан субсчет 07.4 « Строительные материалы». На этом субсчете следует учитывать наличие и движение материалов, находящихся у заказчика, застройщика и используемых ими в процессе выполнения строительных и иных специальных монтажных работ. По счету 10.8 «Строительные материалы для текущих затрат» следует учитывать материалы для текущей деятельности. Добавлен анализ нового субсчета 07.4 в все документы и отчеты по учету материалов.

· Внесены изменения в кодировку субсчетов счета 08 «Вложения в долгосрочные активы». Используемые до 1 января 2012 года субсчета в конфигурации сохранены с пометкой «С» («старый») и созданы новые субсчета в следующем соответствии:

08.1С «Приобретение земельных участков» → 08.6 «Приобретение и создание иных долгосрочных активов»

08.2С «Приобретение объектов природопользования» → 08.6 «Приобретение и создание иных долгосрочных активов»

08.4С «Приобретение отдельных объектов ОС» → 08.1 «Приобретение отдельных объектов ОС»

08.6С «Приобретение нематериальных активов» → 08.4 «Приобретение нематериальных активов»

Счет 08.3 «Строительство объектов основных средств и монтаж оборудования» остался без изменений.

При проведении документов по учету объектов внеоборотных активов добавлен анализ даты документа, т.е. до 31 декабря включительно будут формироваться проводки по субсчетам с пометкой «С», с 1 января 2012 года - по вновь созданным субсчетам. Следует отметить, что нами разработана обработка по переносу остатков по счетам 08.4С «Приобретение отдельных объектов ОС» и 08.6С «Приобретение нематериальных активов» на новые счета 08.1 и 08.4 соответственно (Сервис → Дополнительные возможности → «Перенос остатков по субсчетам счета 08»). Остатки «снимаются» на 31 декабря 2011 г., а проводка по переносу формируется в журнале ручных операций на 1 января 2012г.

· Создан новый счет 09 «Отложенные налоговые активы» с аналитикой «Виды отложенных активов и обязательств».

· К счету 10 «Материалы» создан субсчет 10.13 «Временные сооружения».

· Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» с 1 января 2012г. использоваться не будет. В целях сохранения разработанной ранее схемы по выпуску готовой продукции по плановой себестоимости к счету 43 «Готовая продукция» создан новый субсчет 43.3 «Выпуск продукции» с аналитикой «Виды номенклатуры». Проводки по соответствующим документам переориентированы на субсчет 43.3 «Выпуск продукции» с 1 января 2012г.

· К счету 41 «Товары» созданы новые субсчета

41.4 «Покупные изделия»

41.5 «Товары, переданные для подготовки на сторону»

41.6 «Предметы проката».

· Внесены изменения в состав счета 45 «Товары отгруженные». В соответствии с комментариями к постановлению «…счет 45 «Товары отгруженные» может применяться для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции, товаров при применении метода признании выручки «По оплате». Для учета выполненных работ, оказанных услуг при применении указанного метода открываются отдельные субсчета к счету 20 «Основное производство»…». В соответствии с этим отражение оказанных но неоплаченных услуг (работ) переориентировано со счета 45.2 на новый забалансовый счет 045 «Услуги отгруженные (себестоимость)» с аналитикой по контрагентам, договорам и видам номенклатуры и на счет 20 «Основное производство» по специально созданной служебной статье общепроизводственных расходов «Себестоимость отгруженных услуг». При обновлении вышеуказанная статья автоматически пропишется в справочнике «Статьи затрат на производство» и установится в константе «Служебная: Статья для себестоимости отгруженных услуг». Проводки по соответствующим документам будут формироваться по счетам 20 и 045 с 1 января 2012г. Также, нами разработана обработка по автоматическому переносу остатков со счета 45.2 в части оказанных и неоплаченных услуг на счета 045 и 20 (Сервис → Дополнительные возможности → «Перенос остатков по счету 45.2»). Остатки «снимаются» на 31 декабря 2011 г., а проводка по переносу формируется в журнале ручных операций на 1 января 2012г.

· Так как, в Инструкции и в комментариях на 26 января 2012 года нет информации по поводу отражения в бухгалтерском учете отгруженных и неоплаченных материалов и основных средств, схема учета, действующая в типовой конфигурации до 31 декабря 2011г. включительно, осталась без изменений, т.е по счетам 45.2 «Материалы отгруженные» и 45.3 «Основные средства отгруженные».

· Созданы новый счет 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации» и группа субсчетов: 47.1 «Основные средства, предназначенные для реализации»

47.2 «Нематериальные активы, предназначенные для реализации»

47.3 «Другие долгосрочные активы, предназначенные для реализации».

· К счету 55 «Специальные счета в банках» создан новый субсчет 55.12 «Счета в драгоценных металлах».

· Создан новый счет 65 «Отложенные налоговые обязательства» с аналитикой «Виды отложенных активов и обязательств».

· К счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» создан новый субсчет 68.1.9 «Налог на недвижимость». Субсчет 68.3.1 «Налог на недвижимость» с 1 января 2012г. использоваться не будет. Проводки по соответствующим документам переориентированы на новый субсчет 68.1.9 с 1 января 2012г.

· К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» созданы новые субсчета:

76.14 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

76.15 «Расчеты, связанные с выбывающей группой».

· В соответствии с комментариями к Инструкции методология учета доходов и расходов меняется. Теперь нужно придерживаться следующего деления доходов и расходов:

· по текущей деятельности (счет 90 Доходы и расходы по текущей деятельности»);

· по финансовой, инвестиционной деятельности (счет 91«Прочие доходы и расходы»).

Например, реализация оборотных активов (товары, продукция, материалы) будет отражаться с использованием счета 90 (субсчета 90.7 и 90.8), а реализация основных средств, нематериальных активов, инвестиционной недвижимости – посредством счета 91. Безвозмездное получение оборотных активов – это текущая деятельность, безвозмездное получение основного средства – инвестиционная.

 

· Внесены изменения в кодировку субсчетов счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности». Используемые до 1 января 2012 года субсчета в конфигурации сохранены с пометкой «С» («старый») и созданы новые субсчета в следующем соответствии:

90.2С.1 «Себестоимость реализации продукции через собственный магазин» → 90.4.1 «Себестоимость реализованной продукции через собственный магазин»

90.2С.2 «Покупная стоимость товаров (розница, общепит)» → 90.4.2 «Покупная стоимость товаров (розница, общепит)»

90.2С.3 «Покупная стоимость товаров (опт)» → 90.4.3 «Покупная стоимость товаров (опт)»

90.2С.4 «Себестоимость продукции, услуг, работ» → 90.4.4 «Себестоимость продукции, услуг, работ»

90.3С «Налог на добавленную стоимость» → 90.2 «Налог на добавленную стоимость»

90.4С «Акцизы» → 90.3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг»

90.5С «Прочие налоги и сборы из выручки» → 90.3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг»

90.6С «Экспортные пошлины» → 90.3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг»

90.7С «Расходы на продажу» → 90.6 «Расходы на реализацию»

90.8С «Управленческие расходы» → 90.5 «Управленческие расходы».

· К счету 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» созданы новые субсчета, ранее неиспользуемые:

90.7 «Прочие доходы по текущей деятельности». На этом счете учитываются доходы по текущей деятельности, кроме выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, отражаемой на субсчете 90.1 «Выручка от реализации». Аналитический учет предусмотрен по видам номенклатуры и статьям прочих доходов и расходов.

90.8 «Прочие расходы по текущей деятельности», на этом счете учитываются расходы по текущей деятельности, кроме расходов, отражаемых на субсчетах 90.4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг», 90.5 «Управленческие расходы», 90.6 «Расходы на реализацию». Аналитический учет предусмотрен по видам номенклатуры и статьям прочих доходов и расходов.

· Субсчет 90.1* «Выручка от реализации» остался без изменений.

· Субсчет 90.9 «Прибыль(убыток) от текущей деятельности» остался без изменений.

Документы, в которых используются субсчета счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» до 31 декабря включительно будут формироваться проводки по субсчетам с пометкой «С», с 1 января 2012 года - по вновь созданным субсчетам.

· Внесены изменения в кодировку субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы». Используемые до 1 января 2012 года субсчета в конфигурации сохранены с пометкой «С» («старый») и созданы новые субсчета в следующем соответствии:

91. 2С «Операционные расходы» → 91.4 «Прочие расходы»

91. 3С «Налог на добавленную стоимость» → 91.2 «Налог на добавленную стоимость»

91. 4С «Прочие налоги и сборы из операционных доходов» → 91.3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов»

· Субсчет 91.1* «Прочие доходы» остался без изменений.

· Субсчет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» остался без изменений.

· При проведении документов по учету прочих доходов и расходов добавлен анализ даты документа, т.е. до 31 декабря включительно будут формироваться проводки по субсчетам с пометкой «С», с 1 января 2012 года - по вновь созданным субсчетам. Документы, предназначенные для реализации материалов с 1 января 2012г. будут формировать проводки по счетам 90.7 и 90.8. В связи с этим, если в течение января 2012 года формировались такие документы, рекомендуем их перепровести. Документы, предназначенные для реализации основных средств и нематериальных активов, остались без изменений. Документы, связанные с переоценкой стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, с 1 января 2012г. переориентированы со счета 92.* на счет 91.*

· Счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» исключен. В связи с этим документы, отражающие доходы и расходы по операциям с иностранной валютой, формирующие проводки по округлению, а также документы по инвентаризации в случае обнаружения излишков в стоимости оборотных активов, с 1 января 2012г. переориентированы со счета 92.* на счета 90.7 и 90.8. В связи с этим, если в течение января 2012 года формировались такие документы, рекомендуем их перепровести. Обращаем внимание бухгалтеров, использующих документ «Поступление товара»! В случае, если вид поступления: «От поставщика в розничную продажу» и склад, на который поступает товар, имеет признак «Суммовой учет», рекомендуем документы созданные с 1 января 2012 г. не перепроводить и отражение округления розничной цены переориентировать на новые субсчета 90.7 и 90.8 с помощью ручной операции за месяц в части округления: Д-т 90.8 К-т 92.1 и Д-т 92.2 К-т 90.7.

· С текущего релиза для более развернутого отражения в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет по истечении 60 дней с момента отгрузки товара, продукции, работ и услуг, но неоплаченного покупателем (при методе признания выручки «по оплате») создан новый субсчет 97.2 «НДС 60 дней» с аналитикой по контрагентам и договорам. До 31 декабря 2011 г. включительно в типовой конфигурации суммы НДС 60 дней учитывались на субсчете 97.1 «Расходы будущих периодов» по специальной статье «Статья НДС 60 в 97 счете», с 1 января 2012г. документы, формирующие проводки, переориентированы на субсчет 97.2 «НДС 60 дней» в разрезе контрагентов и договоров.

В справочник «Коэффициенты для переоценки ОС» внесены коэффициенты изменения стоимости видов (групп) основных средств по состоянию на 1 января 2012 года. При обновлении 122 релизом данные справочника будут внесены автоматически программистом. Но пользователь может самостоятельно загрузить коэффициенты в базу данных, используя сервисную обработку «Выгрузка и загрузка справочников» и файл «Коэффициенты для переоценки ОС», содержащий данные коэффициенты. Более подробную информацию по загрузке коэффициентов по переоценке основных средств можно получить, обратившись на линию консультации.

В журнале «Первичные банковские документы» в реестр «Платежные поручения» добавлена возможность формировать реестр документов в разрезе разных расчетных счетов.

С текущего релиза в документ «Списание спецодежды и спецоснастки» добавлена печатная форма накладной на внутреннее перемещение (Форма С-13). Печатную форму можно использовать в случае списания материалов спецназначения, находящихся в эксплуатации, на счет 10.10 «Материалы спецназначения на складе».

В документе «Перевод ТМЦ в товары (товаров в ТМЦ)» добавлена возможность формировать печатные формы накладных ТН-2 и ТТН-1. Созданы новые закладки: «ТН(ТТН)», «Прочие сведения», «Печать ТН(ТТН)», на которых заполняется информация необходимая для печатных форм.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2011 г. N 330-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» внесены следующие изменения по расчету заработной платы на предприятии.

Константа «Зарплата: Налоговая база для определения размера вычета» установлена в значение 2 680 000;

Константа «Зарплата: Необлагаемый минимум дохода» установлена в значение 440 000;

Константа «Зарплата: Стандартный вычет на 1 ребенка» установлена в значение 123 000;

Константа «Зарплата: Стандартный вычет для инв., ветеранов, участ. ЧАЭС» установлена в значение 623 000;

Создана новая константа для ограничения выплат материальной помощи «Необлагаемый минимум мат.помощи». С 1 января константа установлена в значение 8 000 000.

Создана новая константа для ограничения выплат материальной помощи совместителям «Необлагаемый минимум мат.помощи совместителей». С 1 января константа установлена в значение 530 000.

В справочник «Сотрудники» и в документы «Приказ о приеме на работу» и «Приказ о кадровых изменениях» на закладку «Начисление з/п» добавлен новый реквизит «Иждивенцы». В реквизите «Дети до 18 лет» следует указать количество детей, а в реквизите «Иждивенцы» - количество иждивенцев.

В документы «Начисление заработной платы» и «Оплата по договорам» внесены изменения в расчет подоходного налога в случае, если у сотрудника двое детей и более согласно п.1.2 статьи 164 Налогового кодекса.

В справочнике «Виды начислений и выплат» и в документе «Выплаты» добавлена возможность привязки вида начисления к новым видам льгот «До установленного предела мат. помощи в год» и «До установленного предела мат. помощи совместителям в год».

В отчет «Объем отгрузок» добавлена возможность формировать информацию по товарам в разрезе следующих характеристик товара: «куплен на территории РБ» и «ввезен из-за пределов РБ».

С текущего релиза добавлен новый отчет «Приход/расход на 52 счет в разрезе видов договоров». Отчет выводит информацию о приходе и расходе денежных средств на валютных счетах, по указанной валюте, в разрезе контрагентов и в разрезе видов договоров.